E16-11 exercício de emissão e término de opções de ações

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SPQR responde à pergunta · 03 de abril de 2016 às 22:11.

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E16-1 (Emissão e Conversão de Obrigações) Para cada um dos não relacionados & hellip;

1. A Grand Corp emitiu bônus nominativos de US $ 20.000.000 a 10% em 99. Se os títulos não fossem conversíveis, o banco de investimentos da empresa estima que teria sido vendido a 95. As despesas de emissão dos títulos foram de US $ 70.000.

E16-11 (Emissão, Exercício e Rescisão de Opções de Ações) Em 1 de janeiro de 2008, a Titania Inc. outorgou opções de ações a executivos e funcionários-chave para a compra de 20.000 ações ordinárias de US $ 10 por US $ 25 por ação. As opções eram exercíveis dentro de um período de 5 anos a partir de 1º de janeiro de 2010, por beneficiários ainda no emprego da empresa, e expirando em 31 de dezembro de 2014. O período de serviço para este prêmio é de 2 anos. Suponha que o modelo de precificação de opções de valor justo determine a despesa de remuneração total em US $ 350.000.

E16-14 (EPS: Estrutura de Capital Simples) Em 1º de janeiro de 2008, a Wilke Corp. possuía 480.000 ações ordinárias em circulação. Durante 2008, teve as seguintes transações que afetaram a conta de ações ordinárias.

1 de março Emitido um dividendo de 10%.

1º de maio Adquiriu 100.000 ações em tesouraria.

1 de outubro Reimpressa 60.000 ações em tesouraria.

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1. A Grand Corp emitiu bônus nominativos de US $ 20.000.000 a 10% em 99. Se os títulos não tivessem sido conversíveis, o banqueiro de investimento da empresa estima que eles teriam sido vendidos aos 95 anos.

2. A Hoosier Company emitiu bônus de 10% no valor nominal de US $ 20.000.000 em 98. Um bônus de compra de ações destacável foi emitido com cada título de valor nominal de US $ 100. No momento da emissão, os warrants estavam sendo vendidos por US $ 4.

3. Suponha que a Sepracor, Inc. tenha chamado sua dívida conversível em 2017. Assuma o seguinte relacionado à transação. Os bônus de valor nominal de US $ 10.000,00 de 11% foram convertidos em 1.000.000 de ações ordinárias de valor nominal de US $ 1 em 1º de julho de 2017. Em 1º de julho, havia US $ 55.000 de desconto não amortizado aplicável aos títulos e a empresa pagou US $ 75.000 adicionais aos detentores de títulos. para induzir a conversão de todos os títulos. A empresa registra a conversão usando o método do valor contábil.

Em 1º de abril de 2018, US $ 1.500.000 desses títulos foram convertidos em 30.000 ações ordinárias com valor nominal de US $ 20. Os juros acumulados foram pagos em dinheiro no momento da conversão.

(a) Prepare a entrada para registrar a despesa de juros em 1º de outubro de 2017. Suponha que os juros provisionados a pagar tenham sido creditados quando os títulos foram emitidos. (Arredondar para o dólar mais próximo)

(b) Prepare a (s) entrada (s) para registrar a conversão em 1º de abril de 2018. (O método do valor contábil é usado). Suponha que a entrada para registrar a amortização do desconto do título e pagamento de juros tenha sido feita.

Assumindo que o método do valor contábil foi usado, qual entrada seria feita?

A Plato Corp. emitiu US $ 10.000.000 de 8% de debêntures conversíveis com vencimento em 20 anos. A opção de conversão permitiu que o detentor de cada título de $ 1.000 convertesse o título em cinco ações ordinárias da corporação. As debêntures foram emitidas por US $ 10.800.000.

O valor presente dos pagamentos dos títulos no momento da emissão era de US $ 8.500.000, e a corporação acredita que a diferença entre o valor presente e o valor pago é atribuível ao recurso de conversão. Em 1º de janeiro de 2017, a ação ordinária de valor nominal de US $ 30 da corporação foi dividida em 2 por 1, e a taxa de conversão dos títulos foi ajustada de acordo. Em 1º de janeiro de 2018, quando as ações ordinárias de valor nominal de US $ 15 da empresa estavam sendo vendidas por US $ 135 por ação, detentores de 30% das debêntures conversíveis exerceram suas opções de conversão. A corporação usa o método linear para amortizar descontos ou prêmios de títulos.

(a) Preparar em forma de diário geral a entrada para registrar a emissão original das debêntures conversíveis.

(b) Prepare no diário geral a entrada para registrar o exercício da opção de conversão, usando o método do valor contábil. Mostre os cálculos de suporte em boa forma.

Em 5 de março de 2018, a Kepler Corp. cobrou todos os títulos em 30 de abril para o principal acrescido de juros até 30 de abril. Até 30 de abril, todos os detentores de bônus haviam exercido sua conversão em ações ordinárias na data do pagamento dos juros. Consequentemente, em 30 de abril, a Kepler Corp. pagou juros semestrais e emitiu ações ordinárias para os títulos. O desconto é amortizado pelo método linear. O Kepler usa o método do valor contábil.

Prepare a (s) entrada (s) para registrar a despesa e conversão de juros em 30 de abril de 2018. As entradas reversíveis foram efetuadas em 1º de janeiro de 2018. (Arredondar para o dólar mais próximo).

Em 1º de janeiro de 2019, US $ 400.000 de debêntures são convertidas em ações ordinárias, que estão sendo vendidas a US $ 110. Outras $ 400.000 em debêntures são convertidas em 31 de março de 2019. O preço de mercado das ações ordinárias é então $ 115. Os juros acumulados em 31 de março serão pagos na próxima data de juros.

O prêmio de obrigação é amortizado linearmente.

Faça as entradas de diário necessárias para:

(a) 31 de dezembro de 2018. (c) 31 de março de 2019.

(b) 1º de janeiro de 2019. (d) 30 de junho de 2019.

Registre as conversões usando o método de valor contábil.

(a) Que entrada deve ser feita no momento da emissão dos bônus e bônus de subscrição?

(b) Se as garantias fossem não-destacáveis, as entradas seriam diferentes? Discutir.

Prepare em formato de periódico geral a entrada para registrar a emissão dos títulos. (Adaptado pelo AICPA)

(a) Prepare a entrada para registrar a emissão dos títulos e bônus de subscrição.

(b) Assumir os mesmos fatos que a alínea (a), exceto que os bônus de subscrição tiveram um valor justo de $ 30. Prepare a entrada para registrar a emissão dos títulos e warrants.

Todas as opções foram exercidas durante o ano de 2020: 20.000 em 3 de janeiro, quando o preço de mercado era de US $ 67, e 10.000 em 1 de maio, quando o preço de mercado era de US $ 77 por ação.

Prepare lançamentos contábeis relacionados ao plano de opção de compra de ações para os anos 2018, 2019 e 2020. Suponha que o empregado realize serviços igualmente em 2018 e 2019.

Em 1º de abril de 2019, 2.000 opções foram encerradas quando os funcionários se demitiram da empresa. O preço de mercado das ações ordinárias era de US $ 35 por ação nesta data.

Em 31 de março de 2020, 12.000 opções foram exercidas quando o preço de mercado das ações ordinárias era de US $ 40 por ação.

Prepare lançamentos para registrar a emissão das opções de compra de ações, o término das opções de compra de ações, o exercício das opções de compra de ações e as despesas com remuneração, para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2018, 2019 e 2020.

10.000 opções para executivos-chave. Cada opção permite que o executivo compre uma ação da Nichols & # 8217; Ações ordinárias de valor nominal de US $ 5 a um preço de US $ 20 por ação. As opções eram exercíveis dentro de um período de 2 anos a partir de 1º de janeiro de 2018, se o outorgado ainda estivesse empregado pela empresa no momento do exercício. Na data da concessão, Nichols & # 8217; o estoque estava sendo negociado a US $ 25 por ação, e um modelo de precificação de opções de valor justo determina a remuneração total em US $ 400.000.

Em 1 de maio de 2018, 8.000 opções foram exercidas quando o preço de mercado da Nichols & # 8217; estoque foi de US $ 30 por ação. As opções restantes expiraram em 2020 porque os executivos decidiram não exercer suas opções.

Prepare os lançamentos necessários relacionados ao plano de opção de ações para os anos de 2016 a 2020.

(a) Prepare os lançamentos contábeis para registrar as ações restritas em 1º de janeiro de 2017 (a data da concessão) e 31 de dezembro de 2018.

(b) Em 4 de março de 2019, Yaping deixa a empresa. Prepare a entrada de diário (se houver) para contabilizar essa perda.

(a) Prepare os lançamentos contábeis para registrar as ações restritas em 1º de janeiro de 2017 (a data da concessão) e 31 de dezembro de 2018.

(b) Em 25 de julho de 2021, Tokar deixa a empresa. Prepare a entrada de diário (se houver) para contabilizar essa perda.

1. Quantidade de ações ordinárias emitidas e em circulação em 31 de dezembro de 2015 2.000.000.

2. Ações emitidas como resultado de um dividendo de 10% em 30 de setembro de 2016 200.000.

3. Ações emitidas em dinheiro em 31 de março de 2017 2.000.000.

Quantidade de ações ordinárias emitidas e em circulação em 31 de dezembro de 2017 4.200.000.

4. Um desdobramento de ações 2-por-1 da Newton's Common Stock ocorreu em 31 de março de 2018.

(a) Calcule o número médio ponderado de ações ordinárias usado no cálculo dos ganhos por ação ordinária para 2016 na demonstração comparativa de resultados de 2017.

(b) Calcule o número médio ponderado de ações ordinárias usado no cálculo dos ganhos por ação ordinária para 2017 na demonstração comparativa de resultados de 2017.

(c) Calcule o número médio ponderado de ações ordinárias a serem utilizadas no cálculo dos lucros por ação ordinária para 2017 na demonstração comparativa de resultado de 2018.

(d) Calcule o número médio ponderado de ações ordinárias a serem usadas no cálculo dos ganhos por ação ordinária para 2018 na demonstração comparativa de resultado de 2018.

Durante 2018, teve as seguintes transações que afetaram a conta de ações ordinárias.

1 de fevereiro Emissão de 120.000 ações.

1 de março Emitido um dividendo de 10%.

1º de maio Adquiriu 100.000 ações em tesouraria.

1 de junho Emitido um desdobramento de ações 3 por 1.

1 de outubro Reimpressa 60.000 ações em tesouraria.

(a) Determinar o número médio ponderado de ações em circulação em 31 de dezembro de 2018.

(b) Suponha que a Wilke Corp. obteve lucro líquido de US $ 3.456.000 durante 2018. Além disso, possuía 100.000 ações de ações preferenciais não conversíveis, não cumulativas, de 9% e US $ 100, em circulação durante todo o ano. Devido a considerações de liquidez, no entanto, a empresa não declarou e pagou um dividendo preferencial em 2018. Calcule o lucro por ação para 2018, utilizando o número médio ponderado de ações determinado na alínea (a).

(c) Assumir os mesmos fatos que na parte (b), exceto que a ação preferencial era cumulativa. Calcule o lucro por ação para 2018.

(d) Suponha os mesmos fatos que na parte (b), exceto que o lucro líquido incluiu uma perda de operações descontinuadas de $ 432.000 (líquido de impostos). Calcule o lucro por ação para 2018.

Quais dados de lucro por ação devem ser relatados na parte inferior de sua demonstração de resultados?

Lucro líquido US $ 2.500.000.

Ações preferenciais: 50.000 ações em circulação, US $ 100 por par, 8% cumulativas, não conversíveis em 5.000.000.

Ações ordinárias: Ações em circulação no valor de 1/1 750.000.

Emitido por dinheiro, 5/1 300.000.

Compra de ações em tesouraria por dinheiro, 8/1 150.000.

2 para 1 divisão de ações, 10/1.

Calcular ganhos por ação.

No final do ano em curso, a Seminole Inc. tem pendentes 8.500.000 ações de US $ 10 por ação ordinária e 50.000 ações preferenciais de 6%. Em 1º de abril do ano corrente, a Seminole Inc. emitiu 1.000.000 de ações ordinárias por US $ 32 por ação para ajudar a financiar a perda de operações descontinuadas.

Calcule o lucro por ação ordinária do ano corrente, conforme informado aos acionistas.

Assumindo uma alíquota de 50%, calcule os dados de lucro por ação que devem aparecer nas demonstrações financeiras da Lennon Industries em 31 de dezembro de 2017.